Att förstå hur moms fungerar vid billeasing är något som många företagare tycker är krångligt. Skatteverkets regler är fulla av undantag, särskilt för personbilar, och det är lätt att missa detaljer som påverkar redovisningen. Här får du en tydlig genomgång av hur billeasing och moms fungerar.
Varför är moms på billeasing så speciellt?
Momsreglerna för bilar har särskilda begränsningar. Det beror på att personbilar ofta används privat, och lagstiftningen vill förhindra att företag drar av moms för privat nyttjande.
Därför gäller:
Vid köp av personbil – ingen avdragsrätt för moms, utom i vissa branscher (t.ex. taxi, biluthyrning, körskolor, begravningsverksamhet).
Vid leasing – företaget får dra av 50 % av momsen på leasingavgifterna, förutsatt att bilen används i momspliktig verksamhet mer än i ringa omfattning (ofta minst cirka 100 mil per år enligt Skatteverkets vägledning).
Första förhöjd leasingavgift – så funkar momsen
Det är vanligt att betala en första förhöjd leasingavgift när leasingavtalet tecknas. Den fungerar som en startinsats, men skattemässigt behandlas den som en leasingavgift.
Halva momsen är avdragsgill, precis som på de vanliga månadsavgifterna.
Leasing eller avbetalning – vad är skillnaden?
Skillnaden mellan leasing och avbetalning är viktig för momsen:
Leasing: Bilen hyrs under en bestämd tid, och det är leasingbolaget som egentligen äger fordonet. Du får lyfta 50 % av momsen på avgifterna.
Avbetalning (billån): Du köper bilen (och äger den) och betalar av den – ingen moms får lyftas.
När leasingtiden tar slut – tre vanliga situationer
Återlämning av bilen
Om bilen lämnas tillbaka och marknadsvärdet är lägre än restvärdet, kan du behöva betala en ersättning. Den räknas som en extra leasingavgift, och du får lyfta halva momsen.
Lösen (utköp)
Köper du loss bilen vid leasingperiodens slut är det ett bilköp utan avdragsrätt för moms – även om bilen används i verksamheten.
Överlåtelse av leasingavtal
Om du överlåter själva leasingkontraktet till någon annan betraktas det som en immateriell tillgång, inte en bilaffär. Då ska 25 % moms redovisas på ersättningen. Om ersättningen används som första förhöjd avgift på en ny leasingbil får du lyfta halva momsen på den nya avgiften.
Pick-up och lätta lastbilar – här gäller andra regler
För skåpbilar gäller samma regler som för personbilar – halva momsen får lyftas vid leasing.
Men för pickuper med chassibyggt flak och luftspalt mellan kupé och lastutrymme, t.ex. Toyota Hilux, gäller att de normalt räknas som lastbilar. Då får företaget lyfta hela momsen, oavsett om bilen köps, leasas eller tas på avbetalning – så länge den används i momspliktig verksamhet.
Kontrollera alltid med Skatteverket eller fordonets registreringsuppgifter att bilen faktiskt klassas som lastbil. Annars riskerar du felaktigt momsavdrag.
Om en bil tidigare ägts av en privatperson eller ett icke momspliktigt företag blir den “momsdöd” – det finns ingen moms att lyfta vid vidare försäljning.
Extrautrustning och driftskostnader – vad får du lyfta?
Om bilen används i momspliktig verksamhet får hela momsen lyftas på extrautrustning som:
- vinterdäck
- dragkrok
- extraljus
- motorvärmare
- takbox
- laddstolpe eller laddbox till elbil
Fabriksmonterade tillval (t.ex. lack, fälgar, säkerhetspaket, klädsel) räknas som del av bilens pris och ingår i förbudet mot momslyft.
När det gäller driftskostnader – som exempelvis service, reparationer, besiktning, underhåll och drivmedel – får hela momsen dras av, under förutsättning att bilen används i momspliktig verksamhet.
Försäkringspremier omfattas dock inte av moms.
Sammanfattning – så hanterar du moms på billeasing
Köp av personbil → ingen momslyft
Leasing av personbil → 50 % momslyft
Pick-up/lastbil → 100 % momslyft (kontrollera klassning)
Förhöjd leasingavgift → halva momsen avdragsgill
Utköp av leasingbil → ingen momslyft
Driftskostnader → full momslyft
Faktaruta: tre gränsfall att se upp med
Låga utköpspriser – kan göra att leasing räknas som köp.
Blandad användning – om bilen används privat i större omfattning minskar avdragsrätten.
Pick-up eller skåpbil – kontrollera alltid fordonstypen innan du lyfter hela momsen.
Har du frågor eller funderingar? Varmt välkommen att kontakta oss.
